税务篇购买礼品送给客户,税务处理不当,结 [复制链接]

年关将近，不知道你们公司有没有对年前的客户及关键部门走访进行安排。有些公司说，我们不需要走访，好吧，那你们公司平时有没有做营销活动，开拓业务市场，采取赠送礼品给客户的形式呢。

本文就来说说这个常规的营销形式-买礼品送客户，在税务处理上的注意要点，因为不少人对此往往有误解，或者搞不清，还有的企业因此被税务查出来要补税和罚款。

下面先来看一个案例。

A公司是一家做餐饮的小型企业，属于一般纳税人。2X21年4月举办了公司周年庆活动，为此，A公司从外面买了一批厨具送给公司的VIP客户。

这批厨具的采购价格为11.3万元（含税价），并且开具的是增值税专用发票。A公司取得发票后，将10万元计入到销售费用中，并在企业所得税税前扣除，相应抵扣税款1.3万元。会计编制的记账分录为：

借：销售费用10万元

应交税费-应交增值税（进项税）1.3万元

贷：银行存款11.3万元

税务机关在对A公司进行检查时认为，A公司的上述无偿赠送的行为，是增值税上的视同销售业务，应按照视同销售缴纳增值税及相应的城建税和教育费附加等，除补缴税款外，还要加收滞纳金。另外，还要补扣补缴个人客户的个人所得税并缴纳罚款。

看完案例，你应该能发现，一个简单周年庆活动中的一个小项目--向VIP客户赠送厨具，竟然能惹出税务问题，而且增值税、城建税、个税等等税种还不少，滞纳金、罚款也没缺席，所以有时候，公司的事情，你别看事不大，但没处理好，麻烦不少。

下面回顾案例和本文主题，来说说无偿赠送礼品的规范处理方法。